Сегодня многие компании открывают бизнес в других странах, чтобы избежать первичных или вторичных санкций, найти более выгодный налоговый режим или расширить свое присутствие на международных рынках. Рассмотрим несколько интересных направлений в 2024 году.

Вторым домом для многих российских компаний стал Казахстан благодаря его удачному расположению – страна соединяет товаропотоки Китая и Азии с рынками Европы и России, что открывает доступ к новым географиям для экспорта российских товаров и импорта зарубежных.

Компании в Казахстане не обязаны продавать валютную выручку и могут принимать платежи от любых иностранных компаний. Еще из приятного – договоры с госорганами можно заключать на русском языке.

Тем не менее, нужно учитывать риск попадания под вторичные санкции. Банковский сектор страны работает стабильно, но из-за большой популярности у россиян на сами банки и счета россиян в них могут быть наложены дополнительные ограничения со стороны западных стран. Мы рекомендуем открывать сразу несколько счетов в разных банках.

Налоги и инициативы для привлечения бизнеса

• Базовая ставка корпоративного подоходного налога – 20%.
• Базовая ставка НДС – 12%.
• От уплаты НДС освобождаются компании и ИП, у которых оборот за год не превышает 20000-кратный размер МРП + ряд услуг не облагается НДС.
• Для малого бизнеса действует ряд поддерживающих мер, специальных зон и режимов – Astana Hub, Специальные экономические зоны, Специальные налоговые режимы.

Армения

В Армению можно въехать по российскому паспорту, релоканты редко сталкиваются с языковыми барьерами, а при открытии бизнеса почти не возникает бюрократических сложностей.

В стране хорошо развита культура стартапов. За последний год все чаще об Армении говорят «налоговый рай для IT-компаний». Еще в 2015 году правительство снизило налоги для IT-сектора, а недавно основанные стартапы освобождены от уплаты налогов сроком до 5 лет. Если в компании работает менее 20 сотрудников, она может подать заявку на снижение подоходного налога с 25% до 10%.

Налоги

• § Три типа налогообложения в зависимости от налоговой базы: фиксированная ставка, упрощенный режим и общий режим.
• § Подоходный налог (НДФЛ) — 20%.
• § Льготы для IT-стартапов сроком до 5 лет:

o нулевой налог на прибыль;
o нулевой НДС;
o 10% подоходный налог;
o 5% подоходный налог на дивиденды.

Сингапур

Сингапур – мировой финансовый и логистический хаб инноваций, научно-исследовательских институтов, стартапов и передовых разработок.

Соблюдение нейтралитета обеспечивает стабильную и безопасную среду для ведения бизнеса, торговли на азиатских рынках, диверсификации реализуемой продукции. Сингапур – выгодная география для экспансии бизнеса и смягчения последствий санкций. В стране действуют низкие налоги для бизнеса, благоприятный инвестиционный климат и поддерживающие меры для высокотехнологичных компаний и стартапов.

Налоги

• Корпоративный налог на прибыль – 0% для компаний, не ведущих деятельность в самом Сингапуре. 17% – для юридических лиц, которые ведут деятельность в Сингапуре.
• Для вновь зарегистрированных компаний (3 года с момента регистрации) применяются льготы.
• Ставка подоходного налога в Сингапуре – от 0% до 22%. C 2024 г. до 24% – прогрессивная шкала налогообложения в зависимости от дохода.
• Официальное трудоустройство с Сингапуре не дает очевидных льгот и преимуществ, поэтому часто выплаты контрагентам оформляются, как выплаты подрядчикам. В этом случае налоги не взимаются.

Гонконг

Гонконг – одна из самых удобных юрисдикций для ведения бизнеса, так как большинство процессов можно вести дистанционно. Для регистрации компании не требуется личное присутствие, а иностранцами могут быть абсолютно все учредители. Таким образом многие из тех, кто регистрирует бизнес в Гонконге, ни разу не были там лично.

Страна имеет динамичную экономику и является одним из центров международной торговли. Если компания зарегистрирована в Гонконге и ведет экономическую деятельность вне его территории – в большинстве случаев она будет освобождена от уплаты налогов.

Налоги

• Корпоративный налог на прибыль — 0% для компаний, не ведущих деятельность в самом Гонконге.
• Для юридических лиц, которые ведут деятельность в самом Гонконге, налог на прибыль составляет 16,5% для доходов свыше 2 млн гонконгских долларов и 8,25% для компаний с доходом менее 2 млн гонконгских долларов.
• НДС не взимается.
• Ставка подоходного налога в Гонконге – от 2 до 17% в зависимости от размера дохода.

Болгария

Болгария – балканское государство в составе ЕС, которое активно развивает свою экономику и находится в процессе присоединения к Шенгенской зоне. В 2023 году глава Болгарского Национального Банка заявил, что с 1 января 2025 года страна войдет в Еврозону. Это делает Болгарию стратегически привлекательным направлением для ведения бизнеса, с прицелом на будущие выгоды.

Болгария привлекает компании и соискателей приятной налоговой системой. Здесь действует плоская шкала подоходного налога с фиксированной ставкой 10% (с 2024 года власти хотят повысить его до 15% для крупных международных компаний). Корпоративный налог составляет также 10%, фактически это самые низкие налоги на доходы в Европе.

Болгарию выбирают те, кто хочет жить в более дешевой стране, и при этом получить паспорт гражданина ЕС. Это не самый быстрый и простой, но один из результативных путей получения гражданства.

С 2023 года россиянам стало сложнее открывать бизнес в Болгарии. Главная проблема – болгарские банки ориентируются на ЕС и ужесточение политики KYC в ЕС. Один из возможных выходов из этой ситуации – покупка доли в уже работающем торговом представительстве.

Еще один распространенный вариант ведения бизнеса – «бизнес-инкубатор». Бизнес-инкубатор — это организация, которая предоставляет предпринимателям и высококвалифицированным специалистам доступ к различным ресурсам, необходимым для запуска и успешного развития бизнеса. Инкубаторы создают благоприятную среду для развития стартапов, ускорения роста предприятий в регионе и содействуют созданию новых рабочих мест.

Открытие компании
Популярные типы юридически лиц – Single-member limited liability company (EOOD) и Limited liability company (OOD). Это аналоги российского ООО на одного или несколько учредителей. В болгарской юрисдикции формат работы по ИП ограничен в своих возможностях, а формат акционерных обществ сложно и долго регистрируется и обладает рядом требований.

Налоги

• Плоская шкала подоходного налога с фиксированной ставкой 10%.
• Корпоративный налог составляет также 10% (со 2024 года – 15% для крупных международных компаний).